Журнал "Юрист Компании" № 2, февраль 2018
Если купили жилье или потратились на отделку, верните часть денег с помощью налогового вычета. Вычет можно получить, если у вас есть российское гражданство и доходы, которые облагаются НДФЛ. Инспекция предоставит вычет на сумму понесенных расходов, но не больше 2 млн руб. при покупке жилья и 3 млн руб. при уплате процентов по кредиту. Читайте алгоритм возврата денег в статье.
1. Определите, есть ли право на вычет
Право на имущественный налоговый вычет есть у тех, кто приобрел квартиру, комнату или доли в них, участок под строительство, строит жилой дом либо погашает проценты по целевым займам или кредитам на строительство либо покупку жилья.
220 П. 4 ст. 220 НК
220-1 Подп. 5 п. 3 ст. 220 НК
ФНС Письмо ФНС от 15.08.2013 № АС-4-11/14910@
220-3 П. 3 ст. 220 НК
К расходам на приобретение квартиры относятся ее стоимость, траты на отделочные материалы и работы, расходы на разработку проектно-сметной документации.220
Получить вычет на достройку и отделку можно, если договор, на основании которого приобрели жилье, предусматривает покупку без отделки.220–1 Обратите внимание, чтобы в договоре указали «отделка», а не «ремонт», так как имущественный вычет на ремонт не распространяется. Если квартиру купили на вторичном рынке, получить вычет за отделку также не получится.ФНС
В расходы на покупку жилого дома включаются работы или услуги по достройке дома и отделке, а также подключение к сетям и канализации или создание автономных источников.
2. Выберите, как оформить вычет
Есть два способа получить деньги. Первый — через инспекцию. ИФНС перечислит сумму вычета на расчетный счет налогоплательщика. В этом случае придется ждать: деньги получите только после окончания года, в котором приобрели недвижимость, но зато всю сумму сразу. Кроме того, придется заполнить налоговую декларацию.
Второй — через работодателя, когда налогоплательщик до конца года не будет платить НДФЛ с заработной платы.
Налоговый вычет можно получить уже в год покупки, причем с начала года. Получит сумму налогоплательщик частями в виде налогов, которые не будут перечисляться в бюджет. При этом оформить вычет можно только лицу, который работает по трудовому, а не по гражданско-правовому договору.
Если решите обратиться к работодателю, переходите к шагу № 4.
3. Получите вычет в инспекции
220-6 П. 7 ст. 220 НК
ФНС-1 Приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@
ФНС-2 Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@
220-4 П. 6 ст. 220 НК
Подайте в ИФНС заявление на возврат НДФЛ и декларацию по форме 3-НДФЛ.220–6, ФНС-1
Приложите к декларации справку с места работы о суммах начисленных и удержанных налогов за год по форме 2-НДФЛФНС-2 и копии документов, которые подтверждают право на жилье. Например, свидетельство о государственной регистрации права, договор купли-продажи, акт приема-передачи имущества.
Представьте копии платежных документов, которые удостоверят расходы: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, чеки, акты о закупке материалов.220–4
Если оформляете вычет на погашение процентов, приложите кредитный договор, договор займа или ипотеки с графиком погашения, а также документы, которые свидетельствуют об уплате процентов: выписку из лицевого счета, справку из банка.
Если купили имущество в общую совместную собственность, представьте копию свидетельства о браке и заявление, что супруги распределили между собой налоговый вычет.
4. Оформите вычет с помощью работодателя
220-5 П. 8 ст. 220 НК
ФНС-3 Приказ ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@
ФНС-4 Письмо Минфина от 16.03.2017 № 03-04-06/15201
220-6 П. 8 ст. 220 НК
Запросите в ИФНС по месту жительства уведомление о подтверждении права на налоговый вычет (220-5 П. 8 ст. 220 НК )по специальной форме (ФНС-3 Приказ ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@). Для этого представьте в инспекцию копии документов, которые подтверждают право на получение имущественного вычета. Инспекция выдаст уведомление в течение 30 дней с момента получения документов.
Проверьте в уведомлении, верно ли указаны данные налогоплательщика и работодателя. Если есть ошибки — компания его не примет. Затем передайте уведомление работодателю вместе с заявлением на имущественный вычет в свободной форме. Ничего, кроме уведомления, к заявлению прикладывать не нужно: инспекция уже проверила право на вычет, когда выдавала документ. Компания должна предоставить вычет с начала года независимо от того, в каком месяце работник принес уведомление в компанию (ФНС-4 Письмо Минфина от 16.03.2017 № 03-04-06/15201).
Можно получить имущественный вычет сразу у нескольких работодателей. В этом случае получите уведомление на каждую компанию (220-6 П. 8 ст. 220 НК). Если вычет получается больше, чем зарплата за год, остаток получите в следующем году по новому уведомлению.
Остались вопросы? Звоните! Мы готовы ответить на все ваши вопросы и помочь с оформлением документов.